Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и прочие самозанятые лица вправе на получение страховой пенсии по возрасту в общем порядке. В статье разберем, каковы условия назначения пенсии самозанятым гражданам, как рассчитывается страховой стаж ИП для назначения пенсии в 2019 году, как определить размер пенсионных выплат при оформлении пенсии предпринимателем.
Требования к ИП для назначения пенсии
Согласно главе 2 ФЗ-400, для ИП и прочих самозанятых лиц применяется общий порядок определения права на получения пенсионных выплат.
В соответствие со статьей 8 ФЗ-400, ИП могут оформить страховую пенсию по старости при одновременном выполнении следующих условий:
- достижение пенсионного возраста (в 2019 – женщины 55 лет, мужчины 60 лет);
- наличие минимального страхового стажа (в 2019 году – от 9-ти лет);
- ИПК не ниже установленного уровня (в 2019 году – не менее 13,8).
Отметим, что требования к стажу и ИПК ежегодно повышаются, и для оформления пенсии в 2019 году стаж предпринимателя должен составлять не менее 10-ти лет, ИПК – не ниже 16,2. Указанные требования будут повышаться в последующие годы, до достижения установленных предельных значений: страховой стаж – минимум 15 лет, ИПК – не ниже 30 единиц. Данные нормы утверждены в статье 8 ФЗ-400 (пункты 2 – 3).
Как рассчитать страховой стаж ИП
Страховой стаж для самозанятых лиц, ведущих деятельность в соответствие с действующим законодательством, учитывается в общем порядке.
Основное условие для включения деятельности ИП в страховой стаж – факт перечисления предпринимателем страховых взносов в счет обязательного пенсионного страхования (ОПС). Кроме того, для учета предпринимательской деятельности при расчете страхового стажа необходима регистрация гражданина в качестве ИП (или другого самозанятого лица). При этом сам факт регистрации ИП в Росреестре, либо постановка предпринимателя на учет в ПФР, ФНС не дает ИП право на включение предпринимательской деятельности в страховой стаж, если ИП в течение указанного периода не перечисляет взносы в счет ОПС.
Страховой стаж ИП и режим налогообложения
В соответствие с действующими законодательными нормами, при регистрации предприниматель вправе выбрать для себя наиболее выгодный режим налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН или общий режим ОСНО (также применяется по умолчанию).
Режим налогообложения , выбранный предпринимателем при регистрации либо измененный в процессе деятельности, не влияет на порядок определения страхового стажа ИП . Период деятельности ИП будет увеличивать трудовой стаж при условии, что предприниматель в полном объеме уплачивает страховые взносы в соответствие с выбранным налоговым режимом.
Следует отметить, что на обязательства ИП по уплате страховых взносов не влияет факт отсутствия какой-либо деятельности. Иными словами, даже при условии, что после регистрации ИП в течение длительного времени не реализовывал (не закупал) товары, не оказывал услуги, т.п., то за ним сохраняются обязательства по уплате страховых взносов в счет ОПС. В противном случае указанный период не будет включен в страховой стаж ИП для назначения пенсии.
Страховой стаж ИП для назначения пенсии
Минимальный страховой стаж , необходимый для приобретения ИП права на страховую пенсию, в 2019 году составляет 9 лет . В данный период может быть включен как период деятельности ИП (при условии уплаты страховых взносов в установленном порядке), то и время, в течение которого гражданин работал по найму на основании трудовых или/и гражданско-правовых договоров.
Также в расчет страхового стажа ИП могут быть включены следующие периоды :
- Военная служба . Если до момента регистрации ИП, либо после закрытия ИП, предприниматель проходил службы по призыву или по контракту, либо имеет выслугу в соответствие с положениями закона №4468-1, то данный период увеличивает общий страховой стаж предпринимателя.
- Отпуск по уходу за ребенком . В случае если в трудовой стаж ИП включен период работы по трудовому договору (договору подряда), в течение которого предприниматель находился в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, то период такого отпуска учитывается в расчете стажа на общих основаниях 1:1 (1 месяц отпуска = 1 месяц страхового стажа).
- Временная безработица . Период учета гражданина в центре занятости, при условии получения ним пособия по безработице, учитывается при расчете страхового стажа. Таким образом, предприниматель, который не перечислял взносы в ПФР, не был трудоустроен у работодателя, но в указанный период получал пособие по безработице, может учесть данный период в общем страховой стаже.
- Уход за нетрудоспособным . Временно безработный предприниматель, не получающий пособие по безработице и не перечисляющий взносы в ПФР, но осуществляющий уход за инвалидом І группы, ребенком-инвалидом или престарелым гражданином старше 80 лет, вправе увеличить страховой стаж на фактический период такого ухода.
Как подтвердить страховой стаж ИП
Так как основанием для включения периода предпринимательской деятельности в страховой стаж является факт перечисления страховых взносов в ОПС, то для определения права ИП на получение пенсии ПФР необходимо подтверждение своевременной и полной уплаты предпринимателем страховых взносов.
С 01.01.17 контроль за суммами страховых взносов, уплаченных в счет ОПС, осуществляют органы ФНС. Поэтому в 2018 году подтверждение страхового стажа ИП осуществляется в порядке межведомственного взаимодействия органов ФНС и ПФР.
Если предприниматель оформляет пенсию не только по стажу ИП, но и с учетом стажа по трудовым/гражданско-правовым договорам, то при обращении в ПФР гражданину следует предъявить трудовую книжку, а также прочие документы, которые могут подтвердить стаж (договора подряда, акты выполненных работ, т.п.).
Пример расчета страхового стажа ИП
Для наглядного рассмотрения порядка расчета страхового стажа ИП для назначения пенсии в 2018, рассмотрим пример:
В марте 2018 ИП Дятлову исполнилось 60 лет, в связи с чем он обратился в ПФР для назначения страховой пенсии по возрасту. По состоянию на 01.04.18 трудовая деятельность Дятлова включает в себя следующие периоды:
- январь 1982 – декабрь 1992 – работа на производственном комбинате «Колос»;
- январь 1993 – декабрь 1996 – частная торговая деятельность, без регистрации и подтверждающих документов;
- январь 1997 – декабрь 2017 – работа в коммерческой фирме «Полюс»;
- январь 2018 – регистрация ИП на патентной системе налогообложения (патент оплачен в январе 2018).
В качестве подтверждения стажа Дятлов предоставил в ПФР трудовую книжку с записями о периодах работы на комбинате «Колос» и в коммерческой фирме «Полюс», а также патент и квитанцию о его оплате.
Документы, подтверждающие частную торговую деятельность в период с 1993 по 1996 гг., у Дятлова отсутствуют. Также в ПФР и ФНС нет информации об уплаченных страховых взносах, поэтому указанный период деятельности в страховом стаже не учитывается.
Общий страховой стаж Дятлова составил 20 лет и 3 месяца (20 лет наемного труда в «Колос» и «Полюс» и 3 месяца работы ИП на ПС), что является достаточным для назначения страховой пенсии по возрасту.
С какого возраста можно выйти на пенсию
Все мы знаем, что пенсионный возраст для мужчин остался прежним - 60 лет
, а вот для женщин его плавно увеличили: с 55 до 60 лет. Поэтому женщины выходят на пенсию по достижению возраста, указанного в таблице на с. 24.
Пенсионный возраст для женщин (статья 26 Закона № 1058)
Обратите внимание
До 01.01.2015 г. женщина, которой исполнилось 55 лет, может выйти на пенсию (независимо от даты рождения). Для этого ей нужен стаж не менее 30 лет .
Но учтите, за каждый месяц «досрочного отдыха» сумма вашей пенсии будет уменьшена на 0,5 % (пункт 7 2 раздела XV Закона № 1058). Если же вы дождетесь законного пенсионного возраста (см. таблицу выше), то за каждые полгода получите прибавку к пенсии в размере 2,5 % (пункт 3 статьи 29 Закона № 1058).
Пример 1
Допустим, женщина должна была выйти на пенсию в 58 лет, а вышла в 55 . В таком случае ее пенсия будет меньше на 18 % (3 года х 12 месяцев в году х 0,5 % за каждый месяц).
А если бы она дождалась 58 лет, то ее пенсия не только не уменьшилась бы, а еще и увеличилась бы на 15 % (3 года х 2 полугодия в году х 2,5 % за каждое полугодие).
Есть и еще один вариант досрочного выхода на пенсию (без уменьшения суммы пенсии). Правда, он подойдет лишь тем, кто решил выйти на пенсию и попрощаться с предпринимательством.
Во-первых, физлицу нужен стаж: мужчинам не менее 35 лет, женщинам - не менее 30 лет .
Во-вторых, нужно устроиться на работу на предприятие и быть уволенным в связи с сокращением штата , но не раньше, чем за 1,5 года до пенсионного возраста.
И последнее: нужно стать на учет в центре занятости (как безработный; разумеется, предпринимателем в это время быть нельзя).
В таком случае пенсию могут назначить за 1,5 года до достижения пенсионного возраста (пункт 1 статьи 49 Закона о занятости).
Как видим, в любом случае важно знать, сколько у предпринимателя стажа. Об этом и пойдет речь далее.
Стаж: на грани трудового и страхового
При назначении пенсии во времена СССР, да и после его распада, довольно долго использовался такой показатель, как «трудовой стаж» . Иными словами, в стаж попадал весь период , в течение которого лицо:
— работало по трудовому договору (есть запись в трудовой книжке)
— или осуществляло другую работу (к примеру, предпринимательскую деятельность) и уплачивало страховые взносы. При этом размер взносов роли не играл
(статья 56 Закона № 1788).
Однако с 01.01.2004 г. вступил в силу Закон № 1058, согласно которому для назначения пенсии начали применять такой показатель, как «страховой стаж» . И тут размер уплаченных страховых взносов стал играть решающую роль (см. рис. 1).
Рис. 1. Как определяется стаж до и после 01.01.2004 г.
В свете указанных реформ у многих возникает логичный вопрос: как же сейчас учитывают стаж, заработанный до 2004 года
? Ответ весьма прост: так, как и раньше
(т. е. по старому законодательству - часть 4 статьи 24 Закона № 1058).
Обратите внимание
Страховой стаж до 2004 года равен трудовому стажу.
Ну а с 01.01.2004 г. уже работают новые правила определения стажа. Причем все данные об уплаченных взносах (для подтверждения стажа) есть в системе персонифицированного учета ПФУ. Поэтому предпринимателю не придется подтверждать страховой стаж какими-то документами.
А вот трудовой стаж подтвердить придется.
Подтверждаем трудовой стаж
Документы, которыми предприниматель может подтвердить свой стаж, заработанный до 2004 года, приведены на рис. 2 (см. с. 26).
Рис. 2. Какими документами подтвердить предпринимательский стаж до 01.01.2004 г.
* К сожалению, нередко выясняется, что эти данные не сохранились в ПФУ. В таком случае можно попробовать обратиться в налоговую. Раньше налоговики выдавали справки с помесячной разбивкой чистого дохода . На основании них определялся стаж. Возможно, вы сможете получить такую справку и сейчас. Но это поможет разве что для периодов после 01.05.93 г., так как до этой даты уплата страховых взносов была добровольной.
** Несмотря на то, что единый налог был введен в Украине только с 01.01.99 г., до этой даты уже существовали «упрощенные» предприниматели. Это те, кто работал по спецпатенту или по фикспатенту (с 1993 года, согласно Декрету № 13-92).
Как видим, на рис. 2 приведены все документы, подтверждающие трудовой стаж в период предпринимательства. Однако если физлицо совмещало бизнес и работу по найму, то его стаж, в первую очередь, подтверждается записями в трудовой книжке (подробнее к этому еще вернемся).
Итак, трудовой стаж мы подтвердили. Еще раз напомним, что все подтвержденные периоды включаются в стаж полностью.
А вот со страховым стажем - наоборот: хотя документально подтверждать его не нужно, однако далеко не все периоды работы идут в стаж целиком. Многие месяцы предпринимательства, к сожалению, попадут в стаж лишь частично.
Сколько стажа у общесистемщика с 01.01.2004 г. и до сегодня
Если вы все время работали на общей системе налогообложения , то должны были уплачивать минимальный страховой взнос за каждый месяц, в котором получен чистый доход.
Важно
У общесистемщика:
— убыточные (и нулевые) месяцы в стаж не идут вообще , так как взнос за них не уплачивается;
— месяцы, когда чистый доход был (и взнос уплачен), включаются в стаж целиком .
Данные о доходах (нулевом доходе) и о сумме уплаченных пенсионных взносов (с 2011 года - ЕСВ) вы можете узнать, подняв копии отчетов, поданных вами в ПФУ.
Напоминаем, что с 2000 года предприниматели-общесистемщики обязаны были раз в год отчитываться перед ПФУ «за себя» - подавать отчетность по персонификации (сначала это были формы «ІНДАНІ», а затем - приложения 25 и 26, а также формы № Д5 и Д6 *). По данным именно этих отчетов в ПФУ и будут определять ваш стаж и размер пенсии.
* С 2013 года отчеты по ЕСВ подаются не в ПФУ, а в налоговую (ныне – ГФСУ). Тем не менее вся необходимая информация в ПФУ поступает (часть 1 пункта 1статьи 14 Закона о ЕСВ).
Сколько стажа у упрощенца с 01.01.2004 г. по 31.12.2010 г.
Что же касается единоналожников и фикспатентщиков, то их стаж будет куда меньше. Как видно из рис. 2, до 2004 года в стаж им засчитывался весь период предпринимательской деятельности целиком (при наличии фикспатента, спецпатента, свидетельства единоналожника или документов об уплате соцвзносов).
А вот с 2004 года каждый год, отработанный предпринимателем, давал в среднем от 3 недель до полугода стажа . Почему так?
Дело в том, что с 2004 года стаж стал уже не трудовым, а страховым (см. рис. 1). То есть каждый месяц работы мог войти в стаж полностью только при условии, что за этот месяц уплачен минимальный страховой взнос.
Если же страховой взнос был меньше, чем законодательный минимум, то в стаж шла только часть месяца - пропорционально уплаченному взносу. Эта часть рассчитывалась так: реально уплаченный взнос: минимальный страховой взнос (пункт 3 статьи 24 Закона № 1058).
К сожалению, пенсионное законодательство вплоть до 2011 года не гарантировало предпринимателям достойную пенсию. Поэтому оказалось, что единоналожники и фикспатентщики ** , которые исправно рассчитывались с государством, в итоге получили «усеченный» стаж. Ведь в ПФУ с уплаченного ими налога шли «копейки»:
— у единоналожников - 42 % от ставки единого налога
(пункт 2 Указа № 727);
— у фикспатентщиков - 10 % стоимости фикспатента
(пункт 2 Заключительных положений Закона № 129/98-ВР).
** Что касается специального торгового патента, то он был упразднен с 01.10.2003 г. постановлением № 1439.
А минимальный размер пенсионного взноса при этом составлял в разные годы от 31,8 до 33,2 % *** минзарплаты соответствующего месяца (пункт 2 статьи 4 Закона № 400).
*** В 2004 и 2005 годах - 32 %, в 2006 году - 31,8 %, в 2007 - 2010 годах - 33,2 %. Напоминаем, что с 2011 года уплачивается ЕСВ.
Рассмотрим пример.
Пример 2
Предположим, что у нас есть два пенсионера, которые были предпринимателями:
единоналожник: с 2004 до 2010 год он уплачивал единый налог по максимальной ставке (200 грн. в месяц);
фикспатентщик: в этот же период он уплачивал фиксналог по максимальной ставке (100 грн. в месяц).
Давайте оценим, какая часть месяца шла в их стаж в период предпринимательства. Возьмем, к примеру, январь 2004, 2005, 2007 и 2009 годов.
Как видим из примера, с течением времени в стаж предпринимателей попадало все меньше и меньше дней. Особенно плачевна ситуация с фикспатентщиками, у которых за 7 лет работы в стаж могли попасть лишь 6 - 7 месяцев.
Учитывая такую ситуацию, законодатели пытались обязать фикспатентщиков и единоналожников доплачивать пенсионный взнос до минимального, чтобы в их пенсионный стаж попадал весь период предпринимательства. Но это удалось не сразу.
Так, сначала появилось постановление № 366, согласно которому упрощенцы должны были доплачивать пенсионные взносы начиная с мая 2009 года . Но вскоре это постановление было признано незаконным, а затем и вовсе отменено.
Прошел целый год, прежде чем законодателям удалось воскресить указанную норму. Согласно пункту 2 Закона № 2461 с июля по декабрь 2010 года предприниматели-упрощенцы снова стали доплачивать в ПФУ взносы до минимального размера.
Таким образом, если вы делали доплаты в ПФУ в 2009 или 2010 году, то «доплаченные» месяцы вошли в ваш стаж в полном объеме.
А вот у тех, кто доплату не делал, стаж не увеличится. Но безвыходных ситуаций не бывает. Итак…
Можно ли купить стаж
Те, у кого не хватает стажа, могут просто его «купить» . Сейчас это не проблема.
Поскольку стаж - страховой, то предприниматель при выходе на пенсию может доплатить недостающие взносы и тем самым «купить» себе стаж. При том взносы можно уплачивать ежемесячно, постепенно зарабатывая стаж, или разово - за прошлые периоды, в течение которых страховой взнос был уплачен меньше минимума.
Но стоит ли игра свеч? Ответ на этот вопрос вы найдете в следующих номерах «СД».
Стаж бизнесмена-наемника
Кроме того, есть немало предпринимателей, которые умудряются совмещать бизнес и трудовую деятельность (т. е. работают по найму у юрлиц). Это вполне законно и, кроме того, дает огромные преимущества в плане стажа.
Дело в том, что страховые взносы за наемного работника уплачивает работодатель. И эти взносы дают право на стаж в полном размере * .
* За исключением разве что тех редких случаев, когда предприниматель оформлен на часть ставки и его фактическая зарплата меньше минимальной. В целом же, если зарплата (на неполной ставке) больше минимальной, то в стаж идет весь месяц (несмотря на то, что лицо работает неполный месяц).
Обратите внимание
Предприниматели, которые, помимо бизнеса, еще и работают по найму , могут не беспокоиться о том, сколько пенсионных взносов уплатили в ходе предпринимательской деятельности. Ведь стаж им идет по месту работы .
Это в равной мере касается как общесистемщиков, так и упрощенцев.
Итак, если в вашей трудовой книжке имеется запись о трудовой деятельности за период с 2004 по 2010 год , то со стажем проблем нет. Все эти годы попали в стаж в целиком. При этом пенсионные взносы, которые вы платили в этот период как предприниматель, не пропадут. Они увеличат доход, с которого будет исчисляться ваша пенсия.
Стаж предпринимателей-мамочек
Если у женщины-предпринимателя есть детки, то в ее стаж включается время по уходу за каждым ребенком до достижения им 3-летнего возраста .
Это правило работало как до 2004 года, так и после. Отпуск по уходу за ребенком идет в стаж:
— до 01.01.2004 г. - при наличии свидетельства о рождении ребенка
(пункт «ж» статьи 56 Закона № 1788);
— с 01.01.2004 г. - при условии получения пособия по уходу за ребенком до трех лет
(пункт 13 статьи 11 и пункт 2 статьи 14 Закона № 1058).
Кстати говоря, страховые взносы с пособий начали уплачиваться лишь с 01.01.2005 г. (эту уплату делает сам фонд). Однако это не лишает женщину права на стаж в период с 01.01.2004 г. по 01.01.2005 г. (письмо Минтруда и ПФУ от 03.10.2005 г. № 7835/0/14-05/030-6, № 12145/02-20). Поэтому волноваться не стоит.
Сколько стажа у упрощенцев с 01.01.2011 г.
И самые последние масштабные реформы произошли в 2011 году, в частности:
— фикспатентщики исчезли как таковые (со вступлением в силу НКУ);
— пенсионный взнос и ряд других соцвзносов заменили ЕСВ.
Теперь единоналожники за каждый месяц работы уплачивают ЕСВ в полном размере (не меньше минимального). Причем неважно, получили ли они в этом месяце доход или убыток, - ЕСВ должен быть уплачен безоговорочно (пункт 3 части 1 статьи 7 Закона о ЕСВ). В результате - все время работы на едином налоге с 01.01.2011 г. идет в стаж полностью .
Правда, нужно не забывать ежегодно отчитываться перед ГФСУ о суммах уплаченного ЕСВ.
В следующем номере мы продолжим рассматривать вопрос о пенсиях предпринимателя. Разберемся, как повышенные платежи по ЕСВ влияют на размер пенсии и есть ли вообще смысл предпринимателям уплачивать больше ЕСВ.
Выводы
Пенсионный возраст для мужчин и женщин сейчас составляет 60 лет. Что касается стажа, то при его исчислении выделают два периода: до 01.01.2004 г. (трудовой стаж) и после этой даты (страховой стаж).
До 01.01.2004 г. в стаж полностью засчитывался весь период работы (целиком), если:
— общесистемщик уплачивал пенсионные взносы;
— единоналожник и фикспатентщик уплачивали единый или фиксированный налог и были зарегистрированы в ПФ;
— предприниматель дополнительно работал по найму и имеет об этом запись в трудовой книжке.
С 01.01.2004 г. каждый отработанный месяц попадает в стаж целиком только при условии, что за этот месяц предприниматель уплатил страховой взнос в минимальном размере. Если уплачено меньше, то в стаж идет часть месяца - пропорционально уплате.
В связи с этим у фиксантов и единоналожников в период с 2004 по 2011 год в стаж с каждого года попадало лишь от 3 недель до 6 месяцев. Поэтому при выходе на пенсию они могут добровольно доплатить недостающие взносы, чтобы «приобрести» страховой стаж.
С 2011 года в стаж упрощенцев идут все месяцы работы полностью. Что же касается общесистемщиков, то у них:
— все прибыльные месяцы работы идут в стаж (так как уплачивается ЕСВ);
— а все убыточные - нет (так как за эти месяцы ЕСВ не платится).
Если же предприниматель совмещает бизнес и работу по найму, то стаж ему идет по месту работы.
Документы консультации
НКУ - Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.
Закон № 1058 - Закон Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV.
Закон № 1788 - Закон Украины «О пенсионном обеспечении» от 05.11.91 г. № 1788-XII.
Закон о занятости - Закон Украины «О занятости населения» от 05.07.2012 г. № 5067-VI.
Закон № 129/98-ВР - Закон Украины «О внесении изменений в Декрет КМУ
«О подоходном налоге с граждан» от 13.02.98 г. № 129/98-ВР.
Закон № 400 - Закон Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» от 26.06.97 г. № 400/97-ВР.
Закон № 2461 - Закон Украины «О внесении изменений в законы Украины «О Государственном бюджете Украины на 2010 год» и «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 08.07.2010 г. № 2461-VI.
Закон о ЕСВ - Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI.
Указ № 727 - Указ Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.98 г. № 727/98 в редакции от 28.06.99 г. № 746/99.
Декрет № 13-92 - Декрет КМУ «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.92 г. № 13-92.
Постановление № 1439 - постановление КМУ «О внесении изменений и признании утратившими силу некоторых постановлений Кабинета Министров Украины по вопросам применения специального торгового патента» от 10.09.2003 г. № 1439.
Постановление № 366 - постановление КМУ «Об уплате взносов на общеобязательное пенсионное страхование физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности, которые избрали особый способ налогообложения» от 14.04.2009 г. № 366.
Постановление № 23 - постановление КМУ «О распределении отчислений на социальное страхование в 1992 году» от 21.01.92 г. № 23.
Порядок № 637 - Порядок подтверждения имеющегося трудового стажа для назначения пенсий при отсутствии трудовой книжки или соответствующих записей в ней, утвержденный постановлением КМУ от 12.08.93 г. № 637.
Условия № 91 - Условия и порядок государственного социального страхования лиц, занимающихся индивидуальной и другой трудовой деятельностью и другими видами предпринимательства, в том числе на условиях индивидуальной (групповой) аренды или в личном крестьянском хозяйстве, в Украинской ССР, утвержденные постановлением Совета Министров УССР от 12.04.91 г. № 91.
Постановление № 1931 - постановление ВРУ
«О порядке введения в действие Закона Украины «О пенсионном обеспечении» от 06.12.91 г. № 1931-XII.
Постановление № 3290 - постановление ВРУ «О порядке введения в действие Закона Украины «О внесении изменений и дополнений в Закон Украины «О пенсионном обеспечении» от 17.06.93 г. № 3290-XII.
Порядок № 22-1 - Порядок подачи и оформления документов для назначения (перерасчета) пенсий в соответствии с Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», утвержденный постановлением правления ПФУ от 25.11.2005 г. № 22-1 (в редакции от 07.07.2014 г. № 13-1).
Справочная информация (справка)
Стаж до 2004 года определяется по старому законодательству. Документами, которые подтверждают стаж гражданина, помимо трудовой книжки, могут быть:
— копия свидетельства о рождении ребенка (для женщины, которая хочет включить в стаж время ухода за ребенком до трех лет);
— военный билет или справка из райвоенкомата (для мужчин, которые хотят включить в стаж время службы в армии);
— дипломы вузов и профтехучилищ (для лиц, которые хотят включить в стаж время учебы в вузе или училище, но учтите, что с 01.01.2004 г. учеба перестала засчитываться в стаж);
— справки, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы, удостоверения, характеристики, письменные трудовые договоры и соглашения с отметками об их выполнении и другие документы, содержащие сведения о периодах работы (если нет записей в трудовой книжке);
— членские билеты профсоюзов с отметками об уплате членских взносов (если нет документов, указанных в предыдущем пункте);
— другие документы, перечисленные в пунктах 3 - 16 Порядка № 637.
Определение страхового и трудового стажа не вызывает вопросов у работника по найму. Но как быть предпринимателю, который не может сам себя принять на работу и оформить книжку? Как начисляется пенсия у ИП, чем отличается страховой и трудовой стаж, входит ли работа на себя в пенсионный стаж - читайте в статье.
Пенсия - это гарантированная помощь от государства. Она выплачивается ежемесячно и возмещает человеку утраченный заработок в связи с наступлением пенсионного возраста. Пенсия не облагается налогами и рассчитывается исходя из трудового стажа и перечислений в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).
Право на пенсию у ИП
Деятельность ИП входит в трудовой стаж при условии, что предприниматель платит страховые взносы «за себя» в ПФР. Это дает ему право получать помощь от государства. Для того, чтобы не пропускать сроки, лучше составить специальный календарь или воспользоваться услугами . Уточнить, сколько это стоит можно .
Для получения пенсии, нужно учитывать следующие обстоятельства:
| Наступление пенсионного возраста | В 2018 году - 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Этот возраст был принята в 1956 году и с тех пор не менялся. Поэтому, пенсионный возраст будет увеличиваться и станет - для мужчин 65 лет, для женщин 60 лет. |
| Перечисления в ПФР и ФСС | Их можно делать ежемесячно или один раз в год. Страховые взносы у предпринимателя с каждым годом увеличиваются. В 2018 году они равны 32385 руб., в 2019 - 36 238 руб.,в 2020 - 40 874 руб. |
| Страховой стаж | В 2018 году минимальный страховой стаж составляет 9 лет, а к 2024 году вырастет до 15 лет. |
| Долги перед Пенсионным фондом | Пока полностью не закроется долг, предприниматель не получит пенсию. |
| Резидент РФ | Для того, чтобы считаться резидентом необходимо проживать в России не меньше 183 дней в течение года. |
Документы, необходимые для начисления пенсии по старости :
- паспорт гражданина РФ;
- свидетельство о регистрации физ.лица в качестве индивидуального предпринимателя
- СНИЛС - свидетельство обязательного пенсионного страхования;
- трудовая книжка;
- военный билет;
- справку из Центра занятости о получение пособия по безработицы
- свидетельство о рождении детей или других членов семьи, находящихся на иждивении
- подтверждающие документы с прошлого места работы, если трудовая книжка потерялась - трудовой договор, справка 2-НДФЛ
Важно! Восстановите из архивов все документы, связанные с получением дохода. Они входят в общий трудовой стаж ИП и влияют на размер будущей пенсии
Трудовой и страховой стаж предпринимателя
После регистрации предприниматель в течение 30 дней встает на учет в ПФР. В фонде на его имя открывают персонифицированный лицевой счет ИП, где накапливаются все обязательные страховые взносы. Впоследствии эти деньги станут основой для начисления пенсии предпринимателя. Постановка на учет в пенсионный фонд - считается началом трудового стажа ИП.
Расчет страхового стажа начинается с заключением договора с фондом социального страхования. Согласно «Правилам подсчета и подтверждения страхового стажа», пенсия предпринимателя напрямую зависит от взносов в фонд. Однако многие предприниматели без сотрудников этого не знают и экономят на ФСС - не заключают договора и не платят ежемесячные взносы.
В 2018 году у ИП трудовой стаж равен 9 годам. В 2024 году нужно иметь не менее 15 лет непрерывного трудового стажа. В противном случае, предпринимателю могут отказать в начислении пенсии или установят социальное пособие, как гражданину с недобором по стажу.
В отличие от ПФР, отношения с ФСС носят добровольный характер. Поэтому у ИП трудовой стаж растет, а страховой, который напрямую влияет на размер пенсии, не увеличивается.
Кроме того, если предприниматель заболеет, то ФСС оплатит ему больничный лист. Но не больше той суммы, которую ИП перечислил в фонд. Платить или нет взносы в ФСС, каждый предприниматель решает сам, если платить хочется, но нет времени этим заниматься, эту функцию можно возложить на . Но следует помнить, что, регистрация ИП - начало трудового стажа, а выплаты в ФСС - увеличение страхового стажа и, соответственно, размера пенсии.
Как только предприниматель закрыл ИП, то в течение 3 дней он должен сняться с учета в Пенсионном фонде. После ликвидации ИП трудовой стаж заканчивается.
Трудовой стаж для участия в тендерах
Наличие трудового стажа у ИП помогает участвовать в государственных закупках и тендерах. В законе о госзакупках есть перечень дополнительных требований к участникам. Для участия в госзакупках предприниматель должен подтвердить наличие опыта и квалификации. Если трудовой стаж меньше требуемого показателя, то кандидата не допустят к участию в аукционах.
Как рассчитать пенсионный стаж ИП
Общий трудовой стаж ИП на ЕНВД, УСН или ОСНО рассчитывается одинаково и зависит от страховых взносов. Если у предпринимателя есть дополнительное место работы и работодатель уплачивает за него страховые взносы в ФСС, это будет преимуществом. Взносы суммируются и учитываются при расчете будущей пенсии. Помимо страхового стажа учитываются пенсионный коэффициент или баллы, которые меняются из года в год. В 2018 году минимальное количество баллов 13,8, а к 2024 году планка поднимется до 30. Если предприниматель не наберет нужное количество баллов, то он рискует остаться с минимальной социальной пенсией.
В определении размера будущей пенсии участвуют такие показатели, как трудовой стаж, заработная плата, страховые отчисления с «белой» зарплаты. Механизм расчета пенсии сложный и законодательство постоянно меняется. Но можно спланировать с помощью калькулятора на сайте Пенсионного фонда , какая пенсия ждет предпринимателя.
Если вы зарегистрированы на сайте Госуслуги , то подойдет тот же пароль и логин. Примерно за 3 месяца до назначения пенсии предприниматель может обратиться в отдел оценки пенсионных прав для расчета общего трудового стажа и получить примерный расчет своей пенсии.
Как рассчитывается страховой стаж предпринимателя
Размер страхового стажа зависит от следующих факторов:
- работы за пределами Российской Федерации, при условии уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации
- уплаты физическим лицом страховых взносов по добровольному страхованию в Пенсионный фонд Российской Федерации за другое лицо
- уплаты страховых взносов по добровольному страхованию за себя
В общий страховой стаж предпринимателя включаются периоды, когда отчислений в ПФР не было, но в страховой стаж они входят. К ним относятся:
- период военной или правоохранительной службы
- период получения пособия по временной нетрудоспособности
- период ухода одного из родителей за ребенком в возрасте до полутора лет и в общей сложности 6 лет
- период получения пособия по безработице
- период осуществления общественно-полезных работ управление службы занятости
- период ухода трудоспособного гражданина за инвалидом I группы ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
- период проживания с супругой супругам военнослужащим в местности, где нет возможности трудоустроиться
- период сотрудничества по контракту с органами оперативно-розыскной деятельности
Каждый из этих пунктов входят в общий трудовой стаж предпринимателя и приносят дополнительный балл при подсчете пенсии. Например:
- Воспользовались отпуском по уходу за ребенком - получили 1,8 баллов
- Заботились за престарелым родственником, старше 80 лет - добавили к пенсии 1,8 балла
- Переехали за мужем в военную часть и не смогли трудоустроиться - 1,8 балла
Все накопленные баллы, складываются и напрямую влияют на размер будущей пенсии.
Важно! Государство каждый год увеличивает страховые взносы в Пенсионный фонд, но это не гарантирует высокую пенсию.
Кроме того, предприниматель может рассчитывать на социальную пенсию, которую государство платит лицам с нехваткой трудового стажа. Величина социальной пенсии рассчитывается по всей РФ и отдельно по каждому региону РФ. Так, в целом по РФ в 2018 году социальная пенсия равна 8726 руб., а, например, в Москве – 11 816 руб.
Если бизнесмен уже вышел на пенсию и продолжает деятельность ИП, то обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Перечисления увеличивают страховую часть пенсии и предприниматель может подать заявление на перерасчет пенсии.
Многих частных предпринимателей волнует вопрос, как засчитывается при создании ИП трудовой стаж. Обычно его легко посчитать, пролистав трудовую книжку, но предприниматели не заводят на себя трудовые книжки. Для подтверждения наличия стажа для индивидуальных предпринимателей необходимо соблюдение определенных условий.
Зачем нужен расчет
Наличие подтвержденного срока трудовой деятельности несет определенные юридические последствия.
Идет ли стаж у ИП? Стаж имеет значение при расчете:
- выплаты по больничному;
- пенсии;
- пособий по безработице;
- пособий по уходу за ребенком.
Для индивидуального предпринимателя не актуальны выплаты по больничному листу, никто не оплачивает им время болезни.
Расчет пособий по безработице будет нужен, когда человек обратится в службу занятости. Пособие по уходу за детьми выплачивают при наличии детей до 1,5 лет. Все эти ситуации вполне могут случиться в жизни индивидуального предпринимателя, и сумма этих выплат будет зависеть от отработанного времени.
Размер будущей пенсии зависит от того сколько времени за человека поступали платежи в Пенсионный фонд. Они не могут быть меньше, чем определены законом, иначе не будут засчитаны. Отчисления в Пенсионный фонд с предприятия делает работодатель, а предприниматель выплачивает взносы сам за себя.
Бывают периоды, когда такие перечисления не производятся. Например, во время учебы на дневном отделении или работы без официального оформления, или в период без работы, или при подработке по совместительству. В таких случаях каждый человек может сам за себя платить положенные взносы. Для этого надо обратиться с соответствующим заявлением в отделение Пенсионного фонда.
Вернуться к оглавлению
Что и как считают
Трудовой стаж для ИП учитывается при наличии таких условий:
- Официально оформлен статус ИП.
- Производится оплата взносов в Фонд социального страхования. Они не могут быть меньше минимума, установленного законом. Есть платежные документы, подтверждающие оплату.
- Стаж в статусе ИП насчитывает не меньше 5 лет.
Законодательство постоянно меняется. С 2016 года стаж должен быть уже не меньше 7 лет, а с 2024 закон предусматривает 15 лет.
Термин «трудовой стаж» сменилось на «страховой» в 2007 году. Он, наравне с другими условиями, дает возможность претендовать на пенсию по старости. Если при подсчете не смогли набрать нужных 5 лет, то человек все равно будет получать пенсию, но она будет социальная и размером 1 МРОТ.
Индивидуальный предприниматель может не работать, не получать какое-то время прибыль или при сезонной работе трудиться лишь определенное время, но идет ИП трудовой стаж или нет, зависит от уплаты страховых взносов. Чтобы он шел, надо платить взносы независимо от получения прибыли. Для этого при открытии ИП требуется заключать договор с Фондом социального страхования, рассчитывать взносы и ежемесячно их уплачивать.
Обязательно надо сохранять документы об оплате для подтверждения таких платежей в будущем.
Пятилетний срок, необходимый для подсчета стажа для установления пенсии, будет засчитываться суммарно. Например, можно несколько лет платить страховые взносы как ИП, затем работать по трудовому договору на каком-то предприятии, тогда эти взносы будет платить работодатель.
Вернуться к оглавлению
Документы, предоставляемые для подтверждения стажа
Идет ли трудовой стаж при открытии ИП, будет подтверждаться свидетельством о регистрации в статусе предпринимателя с определенного числа. Окончание стажа будет подтверждаться документом о закрытии ИП. Эти бумаги предприниматели получают в местном отделении налогового органа.
ИП подтверждают свою работу разными документами. Например, те, кто уплачивал налог на вмененный доход, представляют справки о доходах (выдают местные отделы ПФР). Список нужных документов содержат Правила подсчета стажа, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 24 июля 2002 года №555. Перечень документов будет меняться, исходя из той системы налогообложения, которая действовала на тот период.
Вместо уплаты страховых взносов засчитываются:
- Плата взносов на государственное социальное страхование, если это происходило до 1 января 1991 года.
- Плата взносов единого социального налога и единого налога на вмененный доход после 01.01.1991 года.
- Работа до 1 января 1991 года. Этот период подтверждается справками из архива об уплате обязательных для того времени платежей.
Для уточнения списка документов надо обратиться в территориальный Пенсионный фонд непосредственно перед началом оформления документов на пенсию, так как законодательство по этому вопросу постоянно меняется.
При предоставлении документов вся трудовая деятельность ИП входит в трудовой стаж.
Осуществление предпринимательской деятельности на законных основаниях с отчислением денег в фонды социального страхования за этот период дает право включать это время в свой трудовой стаж. Об особенностях учета и оплаты трудового стажа у ИП расскажет эта статья.
Законодательная база
При осуществлении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя гражданин РФ выполняет регистрацию в органе Федеральной налоговой службы. В процессе ведения бизнеса физическое лицо обязано уплачивать положенные Налоговым кодексом отчисления в пенсионный фонд РФ, а также в фонд социального страхования. Впоследствии именно эти перечисления и становятся основанием для возможности учета данного периода времени при определении трудового стажа.Порядок начисления трудового стажа ИП, пенсионных выплат и особенных условий, предъявляемых индивидуальным предпринимателям, регулируется такими законами:
- ФЗ «О трудовых пенсиях» с редакцией 2017 года. В частности, порядок расчета, условия для вхождения предпринимательской деятельности в стаж, размер выплат и т.д.
- ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» – регулирует наличие основных документов и регистрацию в фондах, сведения из которых впоследствии становятся основанием для расчета пенсии.
- ФЗ №212 (статья 16) – определяет условия расчета обязательной суммы страхового взноса, величина которого в дальнейшем влияет на размер пенсионной выплаты гражданину.
Что нужно, чтобы ИП получал пенсию
Для того, чтобы у ИП шел трудовой стаж и в результате своей деятельности он имел право на получение пенсии, необходимо соблюдение таких условий:- Наличие определенной величины. На текущий год его размер составляет 7 лет и до 2024 года такой показатель будет постепенно увеличиваться, впоследствии достигнув отметки 15 лет.
- Определенный возраст гражданина. По состоянию на 2017 год мужчины должны достигнуть полных 60 лет, женщинам необходимо несколько меньше – 55 лет.
- Определенный размер пенсионного коэффициента – на текущий год достаточно значения в 9 баллов, до 2025 года его размер существенно увеличится и составит 30.
В том случае, если на момент выхода на пенсию индивидуальный предприниматель не будет отвечать необходимым требованиям, то возможно осуществить регистрацию на общей системе с недостатком по расчетному трудовому стажу. В таком случае размер пенсии будет минимально возможным по нашей стране.
Подтверждение стажа у ИП
В порядке подтверждения своего стажа будущий получатель пенсионных выплат должен осуществить следующие действия:- Самостоятельно обратиться в пенсионный фонд по месту своей прописки. В большинстве случаев работодатели оказывают помощь своим сотрудникам в оформлении пенсии, предприниматель же все шаги должен совершать сам. Стоит отметить, что заявление на оформление и расчет пенсии гражданин может подать не ранее, чем за один месяц до наступления положенного возраста.
- Предоставить в ПФ документы, подтверждающие личность, а также все сведения, касающиеся трудовой и предпринимательской деятельности, которая осуществлялась в течение жизни.
- внутренний паспорт гражданина РФ;
- индивидуальный налоговый номер (ИНН);
- свидетельство о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
- в том случае, если деятельность в качестве ИП была официально закрыта, то свидетельство об окончании деятельности;
- справка из регионального отделения фонда пенсионного страхования об уплате положенных взносов в процессе осуществления деятельности;
- если ИП находился на упрощенной системе налогов, что предусмотрено для некоторых видов деятельности, то свидетельство о применении ЕНВД либо справка об оплате УСН;
- в том случае, если ведение деятельности осуществлялось до 1 января 1991 года, то необходимо будет подать документы из государственного архива или государственных финансовых органов в подтверждение факта перечисления взносов, положенных согласно законодательства того времени.
Стоит отметить, что в зависимости от периода предпринимательской деятельности список документов может несколько отличаться и узнать точный перечень можно непосредственно в отделении пенсионного фонда.
Некоторые ошибочно полагают, что деятельность ИП необходимо также подтверждать при помощи специальных отметок в трудовой книжке бизнесмена. Это не так. В трудовую книжку заносятся сведения только о наемных работниках, а при ведении ИП такие факты не отмечаются. Трудовая книжка должна будет предоставляться при расчете пенсии, если в ней имеются другие отметки о трудовой деятельности, которые также засчитываются в общий стаж.
Расчет стажа и выплат для ИП
Расчет трудового стажа по деятельности в качестве ИП производится без применения любых дополнительных коэффициентов. Единственным условием в таком случае является постоянное осуществление отчислений в фонды социального страхования, поскольку те периоды, в которые оплата не производилась, засчитаны не будут.Некоторое увеличение размера положенных выплат возможно будет при следующих ситуациях:
- нахождении в : такой период включается, если за это время также производились отчисления в фонд ФСС;
- прохождение службы в государственном или муниципальном органе: в этом случае подтверждающим документом будет являться справка о перечислении выплат за такую деятельность;
- трудовая деятельность в Государственной думе РФ или Совете Федерации России;
- нахождение на военной службе: в подтверждение предоставляют справки о начислениях, военный билет либо архивные данные;
- отбывание наказания в местах лишения свободы в том случае, если параллельно осуществляется оплачиваемая трудовая деятельность.
Расчет выплачиваемого размера пенсии состоит из двух этапов:
1.Расчет индивидуального пенсионного коэффициента:
ИПК = (Свз: Соб) x 10, где
- Свз – взносы, которые были выплачены ИП на страховую часть пенсии (10% или 16%) – величина будет зависеть от того, осуществлял ли ИП отчисления на накопительную часть пенсионной выплаты;
- Соб – взнос, который выплачивается в качестве страховой части пенсии. Рассчитывается он от предельно минимальной суммы, которая каждый год изменяется и может быть уточнена в любом отделении ПФ.
Сп = Ипк x Сб x Пк + Фв x Пк, где
- Ипк – индивидуальный пенсионный коэффициент;
- Сб – стоимость одной единицы балла, ее значение каждый год изменяется и получить информацию о величине можно также в ПФ;
- Пк – коэффициент, относящийся к премиальным – он начисляется в том случае, если индивидуальный предприниматель обратился за оформлением пенсии позже достижения положенного возраста;
- Фв – фиксированная выплата, устанавливаемая государством, которая является переменной величиной.
- перечисление большей суммы на накопительную часть пенсии: при желании можно уточнить в пенсионном фонде зависимость величины отчислений в данный период времени от того, какая в итоге получится пенсия;
- проживание на территории Крайнего Севера или местности, которая приравнивается к ним;
- осуществление трудовой деятельности в условиях вредного производства: такая работа может осуществляться как до периода ведения бизнеса или параллельно с ним, так и после окончания деятельности.
